当前，金融风险形态日趋复杂，对内部审计的精准性、前瞻性和价值创造能力提出了更高要求。民丰农商银行深入践行“数智赋能”战略，将科技手段与审计实践深度融合，系统构建“精准发现—深度分析—协同治理”的审计闭环，推动内部审计由“问题查摆”向“风险预见与治理赋能”转型升级，为全行高质量发展构筑起坚实的“第三道防线”。
技术驱动，实现风险信号“精准捕捉”
面对员工行为风险隐蔽化、技术化的新挑战，传统抽样审计已难以满足风险防控需求。该行打破常规，变“经验驱动”为“数据驱动”，主动拥抱技术工具，提升风险识别的穿透力与精准度。
一是主动建模，构建智慧“探针”。审计人员不再被动依赖常规模型，而是围绕高风险业务场景主动出击。创新编写员工行为审计模型3个，优化模型12个。例如，针对微信支付监测难的问题，开发“一码通交易明细小程序”，提取并还原微信交易ID，与业务系统数据关联，精准识别非正常资金交易行为。同时，依托身份证信息特征新建模型，穿透识别员工违规自办业务。近两年来，累计发现5名员工贷记卡消费异常（金额180余万元）、2名员工通过收单商户异常消费362笔（金额60.41万元）。
二是图谱分析，穿透隐形“关联”。该行运用图数据库技术，直观呈现员工亲属关系网络，将分析对象从单点业务向关联网络拓展。通过此技术，成功发现6名员工本人或近亲属账户与客户存在非正常资金往来，3名员工违规代客户或亲属办理业务，有效破解了传统审计难以触及的隐形风险链条。
深度分析，挖掘问题背后“系统根源”
审计的价值不仅在于“发现”，更在于“洞见”。民丰农商银行推动审计分析向纵深发展，不再止步于事实确认，而是深挖问题成因，为管理层提供决策支撑。
一是从“违规判定”向“动因追溯”深化。在某支行审计中发现员工违规自办业务后，审计人员并未就事论事，而是连续追问：是利益输送还是规避审查？何以长期存在？是身份核验不足还是流程流于形式？通过层层溯源，将个体违规行为升维至管理盲区与流程缺陷，推动治理从表象走向根源。
二是从“事实描述”向“决策支撑”升级。审计分析报告不再仅罗列问题，而是提炼出“高压监控下，员工侥幸心理依然存在，真实风险发生位移与形态演变”等深刻结论，推动全行员工行为管理从聚焦员工本人，转向强化对员工关联方、社交圈及隐形利益链条的识别与管理，为风险治理提供了新的决策视角。
成果转化，构建协同长效“治理机制”
审计的最终成效体现在问题是否得到根本性解决。民丰农商银行将审计成果作为撬动管理提升的支点，通过系统赋能、协同共治，推动建立长效化风险防控机制。
一是流程重塑，前端赋能。针对审计发现的员工利用收单商户异常交易问题，审计稽核部联合业务、科技部门召开专题会议，优化收单业务规则，从系统控制层面提升风险防控效能，协助新建、优化业务流程3条，实现了审计成果向业务前端的有效赋能。
二是协同联动，立体监督。该行在2025年第四季度开展员工行为管理专项治理活动，打通合规、纪检、审计信息壁垒，通过横向排查精准刻画风险画像，纵向家访延伸监督触角，构建起“合规监督、审计监督、业务条线监督、家庭监督”多位一体的联合监督机制。同时，将审计验证有效的监测模型（如贷记卡消费、信贷资金监测等5个模型思路）下沉至合规管理部门，推动审计工具转化为常态化、智能化的风险防御能力。
三是文化浸润，标本兼治。审计成果的终极价值在于转化为企业文化。该行将审计发现撰写成《强化员工行为全流程闭环管理的建议书》，获董事长批示并召开全员合规警示教育大会，将真实案例转化为生动的合规教材。通过《审计简报》剖析典型案例、开展“逢会必考”、高管讲合规等系列活动，打造“季季有主题、月月有动作”的合规文化宣教体系，在全行持续构建起“不敢违、不能违、不想违”的良好合规生态。
下一步，民丰农商银行将持续深化科技驱动与闭环管控理念，不断提升审计在治理工作中的参与度与专业度，为推动员工行为管理向数字化、精细化、常态化发展贡献审计力量，以高质量审计护航全行稳健可持续发展。（徐璐）
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